Sonora podría recibir más recursos federales en 2027, pero las empresas, pequeños negocios y contribuyentes también enfrentarían cambios fiscales si las propuestas incluidas en el Paquete Económico Federal son aprobadas.
El proyecto contempla 118 mil 296.5 millones de pesos de gasto federal identificado para Sonora, cifra que representa un aumento real de 2.6% respecto al gasto programable aprobado para 2026, de acuerdo con el análisis elaborado por la Comisión Fiscal del CCPS.
Pero el dinero que llegue al estado no es el único punto que preocupa al sector empresarial y profesional.
El documento pone especial atención en los cambios planteados para deducciones, pérdidas fiscales, ISR, RESICO, IVA, regularización fiscal y controles relacionados con combustibles.
La Comisión Fiscal subraya que las propuestas para 2027 todavía requieren aprobación, por lo que sus efectos definitivos dependerán del proceso legislativo.
Sonora tendría más recursos federales
Uno de los datos que sobresalen del análisis es el monto de recursos federales identificados para Sonora.
Para 2027 se contemplan 118 mil 296.5 millones de pesos, frente a los 111 mil 655 millones de pesos considerados en 2026.
El documento precisa que se trata de gasto federal directo y transferencias programables y que no incluye las participaciones del Ramo 28.
También advierte que este monto corresponde a recursos federales y no debe confundirse ni sumarse directamente con el presupuesto estatal.
A nivel nacional, el gasto programable pasaría de 7.09 billones de pesos aprobados para 2026 a 7.43 billones en el proyecto de 2027, con un crecimiento real de 1.5%.
Empresas podrían enfrentar mayores presiones fiscales
Uno de los asuntos que más atención genera en el análisis es la propuesta para limitar determinadas deducciones y el uso de pérdidas fiscales.
Para empresas que tributan en el Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta y que cumplen determinados requisitos, el proyecto contempla nuevas reglas relacionadas con el porcentaje de deducciones autorizadas.
El mecanismo planteado considera límites de 99% de los ingresos acumulables cuando las deducciones representen hasta 96.67% de los ingresos, y de 96.67% cuando las deducciones superen ese nivel.
La propuesta contempla además modificaciones en el aprovechamiento de pérdidas fiscales.
Uno de los cambios señalados establece un límite de 50% de la utilidad fiscal para el uso de pérdidas, bajo el mecanismo propuesto y con excepciones previstas en la iniciativa.
La Comisión Fiscal advierte que estos ajustes podrían reflejarse incluso en los pagos provisionales y tener un efecto sobre la liquidez de algunas compañías.
Por eso recomienda a las empresas sonorenses revisar con anticipación cómo podrían afectar estas reglas su capacidad para pagar salarios, adquirir mercancías, invertir o cubrir créditos.
También cambiarían reglas para intereses y pagos provisionales
El proyecto plantea modificar la deducibilidad de los intereses netos, al pasar del límite de 30% de la utilidad fiscal ajustada a 20%, con un esquema de diferimiento de 10 años.
También se contemplan modificaciones en el cálculo de los coeficientes utilizados para determinar pagos provisionales de ISR.
De acuerdo con el documento, cuando las deducciones se encuentren dentro de determinado rango, el coeficiente del artículo 14 se multiplicaría por 1.0658; cuando las deducciones superen el límite establecido, el factor sería de 2.6162.
La Comisión Fiscal aclara que estos factores modifican el coeficiente y no representan un aumento directo de la tasa general del ISR.
RESICO podría ampliar su alcance
No todo el paquete plantea mayores cargas.
Uno de los cambios que podrían beneficiar a pequeños contribuyentes es la ampliación de los límites para permanecer en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
Para personas físicas, el límite anual de ingresos planteado pasaría de 3.5 millones a 5 millones de pesos.
En personas morales, el umbral subiría de 35 millones a 50 millones de pesos, bajo las condiciones previstas en la propuesta.
Para personas físicas del sector primario, el límite para la exención planteada pasaría de 900 mil a un millón de pesos, siempre que se cumplan los requisitos establecidos.
El documento señala que estos montos corresponden a ingresos anuales y no a utilidades.
También plantea que personas físicas puedan regresar al RESICO desde el ejercicio siguiente, siempre que cumplan los requisitos y se encuentren al corriente con sus obligaciones.
Una opción de IVA del 7% también está sobre la mesa
Otro planteamiento que podría interesar particularmente a pequeños negocios es una opción para contribuyentes que tributen bajo RESICO.
La propuesta contempla un pago mensual de 7% sobre las contraprestaciones gravadas efectivamente cobradas, sin acreditar el IVA correspondiente a compras e importaciones.
La Comisión Fiscal advierte que no necesariamente sería conveniente para todos.
La decisión dependería de factores como el nivel de compras, inversiones, importaciones y el IVA acreditable que cada negocio tenga bajo el esquema tradicional.
Por ello, el documento recomienda comparar ambas alternativas antes de tomar una decisión.
¿Qué pasa con quienes tienen adeudos fiscales?
El Paquete Económico 2027 también plantea continuar con un programa de regularización para determinados contribuyentes.
La propuesta contempla a personas con ingresos totales durante 2025 de hasta 300 millones de pesos que tengan adeudos de 2025 o ejercicios anteriores administrados por el SAT o la ANAM.
El estímulo propuesto cubriría 100% de multas, recargos y gastos de ejecución, sujeto a requisitos y exclusiones.
La contribución principal, sin embargo, no sería perdonada.
El documento también contempla un supuesto específico de 90% para créditos integrados exclusivamente por multas relacionadas con obligaciones distintas al pago de contribuciones.
Combustibles: más controles para comercializadores
Otro sector que podría enfrentar cambios es el de los combustibles.
La propuesta contempla un pago para determinados comercializadores distintos de fabricantes, productores e importadores, calculado sobre la diferencia positiva mensual entre las unidades vendidas y adquiridas.
La revisión estaría vinculada con existencias, controles volumétricos, CFDI y pedimentos.
El proyecto también establece que este pago no podría trasladarse al comprador ni incorporarse al precio bajo el supuesto planteado.
La Comisión Fiscal considera importante que en Sonora los negocios del sector reciban información clara sobre la forma de cumplir y comprobar sus inventarios, debido al peso que tienen los combustibles para el transporte y las actividades productivas.
¿Qué pide el sector para Sonora?
Más allá de los cambios técnicos, el posicionamiento de la Comisión Fiscal plantea una preocupación más amplia: que la política tributaria tome en cuenta la situación económica de las familias y los negocios.
El organismo pide que las autoridades consideren la capacidad de pago de cada negocio para evitar que las obligaciones fiscales pongan en riesgo empleos, operación o crecimiento.
También solicita que los recursos recaudados se reflejen en obras y servicios y que exista información pública sobre cuánto se gastará, quién será responsable de cada proyecto y cómo se supervisarán sus avances.
Entre los temas mencionados están agua, atención médica, escuelas, seguridad y vías de comunicación.
La petición: que cumplir sea más sencillo
El documento plantea una mayor coordinación entre el SAT, el Gobierno de Sonora y los municipios para explicar a ciudadanos y negocios cómo inscribirse, declarar y aprovechar las facilidades disponibles.
La Comisión considera que la orientación debe llegar tanto a pequeños comercios y prestadores de servicios como a productores de las comunidades rurales y zonas fronterizas.
También respalda el combate a la evasión y a las operaciones simuladas, pero pide reglas claras para quienes cumplen y mecanismos sencillos para corregir errores.
El Paquete 2027 todavía no está aprobado
Un punto que la Comisión Fiscal enfatiza es que se trata de propuestas sujetas al proceso legislativo.
Por ello, las empresas y contribuyentes de Sonora todavía deberán esperar la aprobación definitiva para conocer cuáles medidas entrarán en vigor y bajo qué condiciones.
Mientras tanto, el llamado del gremio es a revisar con anticipación los posibles efectos, particularmente para empresas que tengan importantes deducciones, pérdidas fiscales, inversiones o necesidades de financiamiento.
Para pequeños negocios, la atención estará también en la ampliación propuesta para RESICO y las alternativas de regularización.
El análisis concluye con una petición que va más allá del pago de impuestos: que cumplir con las obligaciones fiscales tenga como contraparte servicios públicos de calidad, transparencia y cuentas claras sobre el uso del dinero público. Para Sonora, el debate de 2027 no será solamente cuánto dinero llegará desde la Federación, sino cuánto tendrán que pagar los contribuyentes, qué facilidades tendrán los pequeños negocios y, sobre todo, cómo se traducirán esos recursos en obras y servicios para la población
